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《系统规划与管理师教程》第2版
第11章 信息系统治理 · 11.2.2 IT 审计技术与证据
审计技术
+ 证据 + 底稿
有了方法，还要有技术、证据、底稿三样。
说人话：技术是工具（抽样、计算机辅助等），证据是审计意见的支柱，底稿是把证据记下来的工作记录。
说人话：技术是工具（抽样、计算机辅助等），证据是审计意见的支柱，底稿是把证据记下来的工作记录。
01
四大技术
风险评估·抽样·CAAT·大数据
›
02
证据五特性
充客相可合
›
03
底稿三类
综合·业务·备查
一句话先记住：审计抽样分统计抽样（按概率，量化）和非统计抽样（判断抽样，凭审计人员主观判断）。
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第11章 信息系统治理 · 11.2.2 IT 审计技术与证据
四大审计技术
常用 IT 审计技术
1
风险评估技术
识别（德尔菲/头脑风暴/SWOT）、分析、评价、应对
2
审计抽样技术
从总体抽样本测试推断；分统计抽样、非统计抽样
3
计算机辅助审计 CAAT
以计算机为工具执行审计程序；含通用审计软件 GAS 等
4
大数据审计技术
智能分析、可视化分析、多数据源综合分析
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第11章 信息系统治理 · 11.2.2 IT 审计技术与证据
审计证据五特性
证据是审计意见的支柱
1
充分性
数量足够，主要与样本量有关
2
客观性
客观存在的事实材料，比需判断的更可靠
3
相关性
与审计事项有实质性联系
4
可靠性
能反映证实客观活动的程度，受类型/渠道影响
5
合法性
符合法定种类，依法定程序取得
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第11章 信息系统治理 · 11.2.2 IT 审计技术与证据
记牢这几点
考试这样抓
✓四大技术：风险评估、审计抽样、计算机辅助审计 CAAT、大数据审计
✓审计抽样：统计抽样（按概率/量化）、非统计抽样（判断抽样）
✓证据五特性：充分性、客观性、相关性、可靠性、合法性
✓底稿三类：综合类、业务类、备查类；三级复核制度
记忆锚点
证据五特性口诀：充·客·相·可·合；底稿 综合/业务/备查 三类，三级复核
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第11章 信息系统治理 · 11.2.2 IT 审计技术与证据
本节三句话带走
本节只记 3 句话
1四大技术：风险评估、审计抽样、计算机辅助审计、大数据审计。
2证据五特性：充分、客观、相关、可靠、合法。
3底稿三类：综合类、业务类、备查类，实行三级复核。
教材锚点：《系统规划与管理师教程》第2版 11.2.2 IT审计方法与技术
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